Ответы на часто задаваемые вопросы

ПАО «Софтлайн» и Noventiq – независимые компании, осуществляющие деятельность на разных рынках. Компании образовались в результате разделения Softline Holding PLC.

Российская часть бизнеса – ПАО «Софтлайн» – реализует стратегию, направленную на импортозамещение иностранных ПО и оборудования, разрабатывает собственные решения и развивает производство ПК и комплектующих. Целевые рынки – российский, а также рынки дружественных стран.

Noventiq работает за границей и уже никак не относится к бизнесу ПАО «Софтлайн».

Нет. Сейчас на Мосбирже торгуются ГДР Noventiq. Noventiq – компания, образовавшаяся в результате разделения бизнеса Softline Holding PLC. Noventiq ведет бизнес за рубежом.

В России после разделения образовалась компания ПАО «Софтлайн», которая объявила о намерении листинга на Мосбирже в ближайшее время.

В августе ПАО «Софтлайн» уже получила публичный статус. Акции компании 25 августа 2023 года были включены во второй котировальный список Московской биржи, а также в некотировальную часть списка ценных бумаг допущенных к торгам на СПБ Бирже. Ожидается, что торги акциями ПАО «Софтлайн» на обеих биржах начнутся 26 сентября под тикером «SOFL».

В свою очередь, 27 сентября 2023 года произойдет делистинг Noventiq с Московской биржи. 21 сентября - последний день, когда можно будет купить ГДР Noventiq, чтобы в последний день оферты 2023 года (22 сентября 2023 года) предъявить их к обмену.

Да. Основной акционер «Софтлайн», ООО «Аталайя», предложил владельцам ГДР Noventiq, права на которые учитываются в НРД и СПБ Банке, обменять их расписки на акции ПАО «Софтлайн». В настоящее время проходит прием заявок от инвесторов на обмен, который завершится 22 сентября 2023 года.

Подробнее о том, как обменять расписки Noventiq на акции «Софтлайн» - читайте здесь.

Держатель расписок Noventiq сможет получить до трех акций «Софтлайн» за одну ГДР Noventiq.

Причем обмен производится в три этапа:

• 1 этап - уже запущен. Держатель расписок Noventiq получает по одной акции Софтлайна в обмен на каждую ГДР. 21 сентября 2023 года - последний день, когда инвестор сможет купить ГДР Noventiq, чтобы поучаствовать в обмене.
• 2 этап (через 12 месяцев после завершения 1-го этапа). Участник обмена получает еще по одной акции «Софтлайн» на каждую уже имеющуюся у него акцию «Софтлайн». Но не более, чем он получил на первом этапе
• 3 этап (через 12 месяцев после завершения 2-го этапа). Участник обмена снова получает по одной акции «Софтлайн» на каждую уже имеющуюся у него акцию «Софтлайн». Но не более, чем он получил на втором этапе

Подробнее о механизме обмена, датах и условиях рассказали здесь.

Обмен ГДР Noventiq на акции ПАО “Софтлайн” уже начался и продлится до 22 сентября включительно. 21 сентября 2023 года - последний день, когда инвестор сможет купить ГДР Noventiq, чтобы поучаствовать в обмене.

Подробнее о механизме обмена, датах и условиях рассказали здесь.

Кроме того, мы собрали последнюю информацию от брокеров по процедуре обмена, которые уже проинформировали своих клиентов. При этом напоминаем, что за наиболее точной и актуальной информацией рекомендуется обратиться с вопросом по обмену к вашему брокеру самостоятельно.

• Альфа-Инвестиции

  
  

  Для расписок, купленных на Мосбирже: необходимо подать поручение на сделки через трейдеров по телефону. Подробная инструкция здесь. Списание ГДР Noventiq со счёта клиента и зачисление на его счёт акций «Софтлайн» в рамках первого этапа обмена произойдет не позднее 25 сентября 2023 года.

  Информация для клиентов Альфа-Инвестиции о переводе их расписок с СПБ Биржи.

  
  

• Тинькофф Инвестиции

  
  

  Для расписок, купленных на Мосбирже: необходимо подать поручение в чате брокера с 28 августа по 22 сентября 2023 года включительно. Комиссия по тарифу, как за сделку. Выкупается любое количество бумаг. Оферту нужно подтвердить кодом, который приходит по СМС.

  Для расписок, купленных на СПБ Бирже, инструкция пока не готова. Однако уже известно, что для участия в обмене также нужно подать поручение с 28 августа по 15 сентября 2023 года включительно.

  
  

• Сбербанк Инвестиции

  
  

  Поучаствовать в обмене можно, позвонив по телефону службы подачи поручений. Подробности здесь.

  
  

• Финам

  
  

  Брокер предлагает подать заявку через личный кабинет и заполнить простую форму. За подробностями - обращайтесь в поддержку брокера любым удобным способом. Заявки на обмен принимаются до 22 сентября 14:00 мск.

  Информация по другим брокерам уточняется. Следите за обновлениями.

  
  

• ВТБ Мои Инвестиции

  
  

  Заявки на обмен принимаются по телефону с 10:00 до 18:50 мск по будням до 22 сентября. Чтобы подать заявку, необходимо прочитать трейдеру скрипт, который брокер высылает клиентам на почту. Для уточнения деталей обращайтесь в поддержку брокера - там все расскажут.

  
  

• БКС Мир Инвестиций

  
  

  Заявки на обмен брокеру можно выставлять до 22.09.2023, позвонив по телефону в отдел трейдинга. Куда звонить и что говорить - брокер расскажет вам при обращении в поддержку. Обращайтесь любым удобным для вас способом. Комиссия будет рассчитана от оборота по тарифному плану клиента. Клиенты, закрепленные за персональными брокерами, могут выставить заявки своему персональному брокеру.

В большинстве случаев Ваш брокер должен выступить налоговым агентом, то есть должен рассчитать НДФЛ, удержать и перечислить налог в бюджет, либо сообщить в налоговые органы о невозможности удержать НДФЛ, если такая ситуация возникнет.

Обмен структурирован как 2 встречных поручения – продажа ГДР Noventiq за 0.01 руб. и покупка акций Софтлайн за 0.01 руб.

Исходя из этого, в общем случае налоговые обязательства у Вас должны возникнуть при:

• Продаже ГДР
• Получении бонусных акций на 2 и 3 этапах обмена (если не продлят освобождение от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды на 2024 и 2025 год)

Помимо этого, у Вас могут возникнуть налоговые последствия при продаже акций, купленных на 1 этапе обмена или полученных на 2 и 3 этапе обмена и получении дивидендов.

НДФЛ при продаже ГДР Noventiq

В общем случае финансовый результат от продажи ГДР Noventiq в рамках обмена для целей НДФЛ должен определяться как разница между выручкой от продажи ГДР за 1 копейку и подтвержденными расходами на их приобретение, хранение и продажу.

Если вышеуказанная разница равна нулю или отрицательная, то платить налог с выручки от продажи ГДР Вы не должны. Более того, эту отрицательную разницу можно использовать, например, для уменьшения налога от продажи иных ценных бумаг, обращающихся на бирже, включая акции ПАО «Софтлайн». Однако из-за неопределенности в законодательстве[1] есть риск, что брокер может отказать в таком зачете.

НДФЛ при продаже обменянных акций ПАО «Софтлайн»

Финансовый результат от продажи акций Софтлайн, приобретенных в рамках обмена, для целей НДФЛ должен определяться как разница между выручкой от продажи этих акций и Вашими расходами на их приобретение, хранение и продажу, включая:

- 1 транш – расход 0.01 руб. за одну акцию в 2023 году и вышеупомянутую отрицательную разницу от продажи ГДР в определенных пределах (Вам необходимо запросить консультацию налогового специалиста по вопросу зачета такой разницы);

- 2 транш – рыночная стоимость акций на дату совершения сделки по их приобретению, с которой Вы заплатили НДФЛ;

- 3 транш - рыночная стоимость акций на дату совершения сделки по их приобретению, с которой Вы заплатили НДФЛ;

Однако материальная выгода, полученная от бонусных акций на 2 и 3 этапах обмена, может быть освобождена от НДФЛ, если будет продлено освобождение от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды на 2024 и 2025 год. В настоящий момент льгота действует до конца 2023 года.

Но! Существуют следующие льготы на долгосрочное владение ценными бумагами:

- непрерывное владение бумагами высокотехнологичного сектора экономики более одного года освобождает прибыль от их реализации от НДФЛ. Облигации Софтлайн уже включены в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, и мы планируем включение акций в этот список не позднее, чем через 1 месяц после старта торгов

- инвестиционный налоговый вычет (для налоговых резидентов РФ) в отношении бумаг, находящихся во владении инвестора более трех лет

- льгота на долгосрочное владение акциями (более пяти лет при соблюдении определенных условий).

Применимая ставка НДФЛ. Для рассмотренных выше доходов, полученных в ходе обмена, действуют следующие ставки НДФЛ:

- 13% и/или 15% - для налоговых резидентов РФ;

- 30% - для налоговых нерезидентов РФ

Получение дивидендов по акциям ПАО «Софтлайн»

При получении дивидендов НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом по ставке 13% и/или 15% для налоговых резидентов РФ и по ставке 15% (или более низкой ставке, предусмотренной действующим соглашением об избежании двойного налогообложения), если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Размер дивидендов, облагаемых НДФЛ определяет налоговый агент на основании действующего законодательства (в частности, размер облагаемых НДФЛ дивидендов может быть меньше общей суммы объявленных дивидендов).

*В настоящем разделе содержится информация общего характера, которая не может служить рекомендацией по вопросам налогообложения. Инвесторам следует изучить налоговый меморандум, а также получить у своих налоговых консультантов разъяснения по поводу возможных последствий приобретения и реализации Акций, владения ими и получения дивидендного дохода с учетом конкретных обстоятельств каждого Инвестора.

[1] Принимаемый к зачету финансовый результат может быть ограничен или не формироваться для целей НДФЛ, так как он рассчитывается с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, определяемой в соответствии с порядком, установленным ФСФР России, а Налоговый кодекс РФ не содержит четкого механизма учета предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в рассматриваемой ситуации.

Ожидается, что проведение расчетов в рамках первого этапа обмена произойдет не позднее 3 календарных дней с момента окончания срока принятия оферт от инвесторов, которое назначено на 22 сентября 2023 года.

Можно. Держатель расписок Noventiq вправе не принимать участие в обмене на акции «Софтлайн».

Однако, в этом случае инвестору важно учитывать, что 27 сентября 2023 года торги ГДР Noventiq на Московской бирже будут прекращены.

Согласно принятой дивидендной политике компании, размер дивидендов и возможность их выплаты будут определяться исходя из двух основных положений:

• по итогам 2024 года: целевой размер дивидендов ПАО «Софтлайн» – не менее 25% от чистой прибыли по МСФО. При этом сумма выплаченных дивидендов – не менее 1 млрд рублей;
• по итогам 2025 года и далее: целевой размер дивидендов ПАО «Софтлайн» – не менее 25% от чистой прибыли отчётного года по МСФО.

Кроме того, наша дивидендная политика предполагает, что ПАО «Софтлайн» будет стремиться выплачивать дивиденды акционерам не реже 1 раза в год.

Ознакомиться с полным текстом дивидендной политики компании можно здесь.

Нет. Бонусные бумаги в рамках компенсации уже были распределены держателям.

0,6 бонусных бумаги на каждую ГДР Noventiq уже были распределены всем акционерам-владельцам расписок на дату разделения.